Выбор варианта налогообложения для фрилансера: самозанятость или ИП

Предлагаем воспользоваться нашей инструкцией по легализации работы на фрилансе. Мы расскажем, как стать ИП и самозанятым, чем отличаются эти организационные формы, и какой из вариантов выгоднее для фрилансера.

Чтобы получить статус ИП, фрилансер должен пройти специальную процедуру. А для допуска к ней необходимо отвечать некоторым требованиям.

ИП может стать любое лицо с российским гражданством, которому исполнилось 14 лет. При этом если на регистрацию в качестве частного предпринимателя претендует несовершеннолетний в возрасте 14—18 лет, ему необходимо дополнительно подать в налоговую инспекцию заверенное у нотариуса согласие родителей (других законных представителей) или органов опеки и ряд других документов. В статусе ИП фрилансер может работать в любом направлении диджитал. Чтобы заниматься программированием, дизайном и написанием текстов на заказ, вполне можно не открывать компанию.

1. Подготовка документов: заявления, копии паспорта и квитанции об уплате госпошлины. При электронной регистрации пошлина не платится, но требуется нотариальное удостоверение документов.
   

2. Обращение в ИФНС. Можно подать документы лично или через представителя в налоговую инспекцию напрямую или через МФЦ, отправить по почте или в электронном виде.

3. Выбор налогового режима. При желании работать на патенте необходимо подать заявление в ИФНС по месту жительства. Такая система налогообложения подходит программистам, переводчикам, дизайнерам и другим специалистам из сферы диджитал. Можно также выбрать упрощенный налоговый режим. Если подать заявление о переходе на него при регистрации или в течение 30 дней, «упрощенка» начнет действовать сразу с даты постановки на учет.

4. Получение листа записи, подтверждающего включение в госреестр ЕГРИП (в течение трех рабочих дней).
   

Предприниматель, работающий без персонала, освобождается от необходимости вести бухучет. Но в некоторых случаях, предусмотренных в гражданском законодательстве, он обязан оформлять письменные договоры:

1. при выполнении работ по заказу физического лица – если сумма сделки составляет от 10 тыс. руб.;
   

2. при сотрудничестве с компанией – в любом случае независимо от суммы.
   

Индивидуальные предприниматели могут не составлять акты по результатам оказания услуг. Их заменяют включением в договор фразы о том, что стороны не подписывают такие акты, а в качестве подтверждения качества услуг выступает их оплата. Но большие компании редко соглашаются работать без актов.

Как фрилансеры платят налоги, зависит от выбранного налогового режима. На патенте плата за него заменяет НДС, подоходный налог и налог на имущество. Но есть ограничения по сферам деятельности. Предприниматель на патентной системе один или несколько раз в год платит фиксированный налог в сумме 6 % от налоговой базы.
При выборе упрощенной системы налоги и взносы платятся на таких условиях.

Налоги	Страховые взносы
На «упрощенке» не платятся налог на имущество, налог на доходы физических лиц и НДС. Варианты расчета единого налога: – от доходов – по ставке 6 %; – от доходов без учета расходов – 15 %.	Расчет на 2020 год: – пенсионные взносы – при доходе до 300 тысяч – 32 448 руб. в год, при более высокой доходности дополнительно 1% от суммы превышения (максимальный взнос – 259 584 руб.); – на медстрахование – 8426 руб.

По теме: смотри вебинар "Как стать продвинутым фрилансером уже за 3 месяца"

Эта форма деятельности, в отличие от ИП, введена совсем недавно (в 2019 году). Для самозанятости характерны особые требования и правила регистрации.

Фрилансер, выбирающий эту форму ведения профессиональной деятельности, должен соответствовать таким условиям.

• Достичь 14-летнего возраста.
  

• Иметь российское гражданство. Есть исключения для граждан Киргизии, Казахстана, Армении и Беларуси, которые могут быть самозанятыми, если зарегистрировались на портале ФНС. Для других иностранцев такая организационная форма недоступна.

• Получать доход не более 2,4 млн. руб. в год.
  

Самозанятым разрешено работать с разными категориями контрагентов: компаниями, индивидуальными предпринимателями и другими физлицами. Но есть некоторые территориальные ограничения. Проект по внедрению системы самозанятости пока действует не по всей стране, а только в 23 регионах, и, чтобы получить соответствующий статус, нужно работать на их территории. Исключение предусмотрено для тех, кто оказывает дистанционные услуги. Они могут выбирать место работы на свое усмотрение: по адресу своего местонахождения или заказчика.

1. Установка специального приложения. Можно использовать как мобильную, так и веб-версию.

2. Регистрация. Есть два способа: ввести в приложении данные паспорта вручную или зайти через личный кабинет на портале налоговой службы.
   

• По паспорту могут регистрироваться только российские граждане. Для этого нужно указать номер телефона, выбрать свой регион и, не выходя из приложения, сделать селфи и снимок паспорта (разворота с фото).
  

• Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого через личный кабинет на сайте ФНС, нужно предварительно создать здесь аккаунт и получить в налоговой службе пароль. Если у тебя уже есть учетная запись, просто введи ИНН и пароль.
  

Самозанятые не обязаны вести бухучет. Для них все многочисленные объемные отчеты по налогам заменяют электронные чеки. Причем оформлять их можно в самом приложении. По договорам все так же, как у предпринимателей. В письменном виде они оформляются с контрагентами-компаниями независимо от суммы и с отдельными гражданами, если сумма заказа не меньше 10 тысяч.

Получив на счет в банке, карту или в виде наличных плату за свои услуги, нужно внести эти данные в приложение. Для этого кликаем по команде «Новая продажа», вносим информацию о плательщике, сумму (без учета налога) и назначение платежа, а также ИНН (если за услуги заплатили компания или индивидуальный предприниматель).

Налоги	Страховые взносы
Самозанятые платят налог на профессиональный доход по таким ставкам: •    при сотрудничестве с юрлицами – 6 %; •    с физлицами – 4 %. Никакие самостоятельные расчеты не нужны. Достаточно при каждом платеже формировать в программе чеки. До 12-го числа каждого месяца можно получить данные о полной сумме налога. До 25-го его необходимо уплатить.	По условиям проекта обязательных пенсионных взносов и на медстрахование для самозанятых нет. До его завершения, то есть до конца 2028 года, вводить какие-либо дополнительные взносы, обязательные для самозанятых, запрещено.

Пригодится: "Работа на фрилансе: как правильно начать и хорошо зарабатывать".

Это недавнее нововведение уже успело обрасти множеством ложных утверждений и «страшилок».

В соответствии с законом, на весь период действия проекта по внедрению режима самозанятости, то есть до 2028 года, наложен запрет на изменение правил использования налогового режима. Таким образом, не может пересматриваться ставка налога.

Такие изменения исключены. Этой категории занятых граждан не начисляется стаж, поэтому попросту не за что платить взносы. Причиной распространения мифа стала новость о налогообложении домработниц, сиделок, нянь и репетиторов. Их нередко относят к категории самозанятых, но в действительности у них другой налоговый режим. У таких работников до 2020 года были налоговые каникулы. Они закончились, и теперь нужно платить взносы. Но к самозанятым, которые платят налог на профессиональный доход, это не имеет никакого отношения.

Самозанятые получили право использовать для получения платы за услуги свои персональные счета физлиц. Все сообщения о блокировке банковских карт в массовых масштабах ложны. Для подстраховки можно обратиться в службу технической поддержки банка и сообщить о получении статуса самозанятого или открыть счет в одном из банков, уже адаптированных к новым правилам.

С 2019 года фрилансерам стало намного проще регистрироваться и организовывать свою деятельность. В статусе самозанятых они получают различные послабления. Но пилотный проект действует не по всей стране, и там, где его нет, работать на фрилансе можно только в качестве индивидуального предпринимателя. Кроме того, при получении дохода свыше 2,4 млн. руб. в год такой режим не применяется.